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En cada episodio del Podcast de la Revista Impuestos, conversamos con los autores de los artículos publicados para explicar de forma clara conceptos complejos, poner en contexto los debates fiscales...
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En cada episodio del Podcast de la Revista Impuestos, conversamos con los autores de los artículos publicados para explicar de forma clara conceptos complejos, poner en contexto los debates fiscales actuales y ofrecerte una mirada accesible y rigurosa sobre los temas tributarios que impactan nuestra vida cotidiana.
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12 AGO. 2026 · En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Rita Liliana Castro Becerra, contadora pública, especialista en Gerencia Financiera Internacional y magíster en Tributación, autora del artículo titulado:
“Efectividad de los incentivos tributarios en el cálculo de la Tasa Mínima de Tributación en Colombia: un análisis comparativo desde la perspectiva fiscal y económica”, publicado en la edición digital n.º 255 de la Revista Impuestos.
A partir de los planteamientos desarrollados en el artículo, analizamos la relación entre la Tasa Mínima de Tributación y los incentivos tributarios, particularmente aquellos dirigidos a promover las fuentes no convencionales de energía, así como sus efectos desde las perspectivas fiscal, económica e institucional. Durante la conversación abordamos, entre otros temas:
- La interacción entre la Tasa Mínima de Tributación y los incentivos tributarios ambientales, y las razones por las cuales la implementación de un piso mínimo de tributación del 15% no necesariamente implica la desaparición o neutralización de beneficios fiscales como los previstos en la Ley 1715 de 2014.
- Los resultados del análisis comparativo entre escenarios con y sin incentivos tributarios, especialmente en relación con la reducción de la base gravable, el ahorro fiscal y la incidencia de la Tasa Mínima de Tributación sobre la carga impositiva de los contribuyentes.
- El papel de la Tasa Mínima de Tributación en el diseño de la política fiscal, particularmente frente a los principios de suficiencia del recaudo, equidad tributaria y transparencia en la asignación y efectividad de los incentivos fiscales.
- Las principales limitaciones del esquema de incentivos tributarios aplicable a las fuentes no convencionales de energía, así como los ajustes institucionales y regulatorios que podrían contribuir a mejorar su accesibilidad, medición, sostenibilidad y efectividad bajo el régimen de la Tasa Mínima de Tributación.
Un episodio indispensable para comprender cómo interactúan los incentivos tributarios ambientales con la Tasa Mínima de Tributación en Colombia, cuál es su verdadero impacto sobre la carga fiscal de los contribuyentes y qué desafíos persisten para que estos beneficios cumplan efectivamente sus objetivos económicos y ambientales.
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28 JUL. 2026 · En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Álvaro Camacho Montoya, abogado tributarista y autor del artículo titulado:
“Los efectos sociales y fiscales de los nuevos avalúos catastrales rurales”, publicado en la edición digital n.º 255 de la Revista Impuestos.
A partir de los planteamientos desarrollados en el artículo, analizamos las implicaciones jurídicas, tributarias y sociales derivadas de la actualización masiva de los avalúos catastrales rurales, así como los desafíos que esta política representa para los propietarios y poseedores de predios rurales, la administración pública y el sistema tributario colombiano. Durante la conversación abordamos, entre otros temas:
- Las razones por las cuales el ajuste automático y masivo de los avalúos catastrales rurales ha generado preocupación en distintas regiones del país y los principales factores que explican el alcance de sus efectos sociales y fiscales.
- Los objetivos de la actualización de los avalúos catastrales rezagados, el marco normativo que sustenta esta política pública y el papel del Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC) en la modernización del catastro rural.
- La incidencia de los nuevos avalúos catastrales en diferentes tributos, contribuciones y obligaciones asociadas a la propiedad inmueble, más allá del impuesto predial, así como las repercusiones que pueden generar en diversas actuaciones administrativas y fiscales.
- Las recomendaciones para que propietarios y poseedores de predios rurales identifiquen si su inmueble fue objeto de una actualización masiva de avalúo, evalúen sus efectos tributarios y conozcan las alternativas disponibles frente a posibles inconsistencias o incrementos que afecten significativamente su situación jurídica y económica.
Un episodio indispensable para comprender el alcance de la actualización de los avalúos catastrales rurales, su impacto en el sistema tributario colombiano y las herramientas con las que cuentan los contribuyentes para afrontar los efectos derivados de estos procesos de actualización.
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14 JUL. 2026 · En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Felipe Alberto Arango Ospina, abogado, contador público, especialista en Ingeniería Financiera y en Legislación Tributaria, candidato a Magíster en Derecho Tributario y autor del artículo titulado:
“Economía de opción, planeación fiscal o abuso en materia tributaria: la línea delgada entre optimización legítima y fraude a la ley”, publicado en la edición digital n.º 255 de la Revista Impuestos.
A partir de las reflexiones desarrolladas en el artículo, analizamos los límites entre la planeación fiscal legítima y las conductas que pueden ser calificadas como abuso en materia tributaria, así como el alcance de la Cláusula General Antiabuso dentro del ordenamiento jurídico colombiano. Durante la conversación abordamos, entre otros temas:
- La diferencia entre la economía de opción, la planeación fiscal y el abuso tributario, así como los criterios que permiten distinguir una optimización fiscal legítima de una actuación orientada a defraudar la finalidad de la ley tributaria.
- La función de la Cláusula General Antiabuso dentro del sistema tributario colombiano y los elementos que debe evaluar la administración tributaria para determinar si una operación constituye una práctica abusiva.
- Las garantías previstas en los artículos 869-1 y 869-2 del Estatuto Tributario, el alcance del procedimiento especial para la aplicación de la Cláusula General Antiabuso y el papel de la prueba como mecanismo de protección de los derechos de los contribuyentes.
- Las principales recomendaciones para estructurar una planeación fiscal con sustancia económica y finalidad empresarial, de manera que las operaciones puedan soportar un eventual proceso de fiscalización y reduzcan el riesgo de cuestionamientos por parte de la administración tributaria.
Un episodio indispensable para comprender cómo la planeación fiscal constituye un ejercicio legítimo dentro del ordenamiento jurídico, cuáles son los límites impuestos por la Cláusula General Antiabuso y qué elementos deben considerar los contribuyentes y sus asesores para diseñar estructuras de negocio eficientes, transparentes y jurídicamente sólidas.
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1 JUL. 2026 · En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Henry Bustos, abogado especialista en Derecho Tributario y autor del artículo titulado:
“Tributación de los activos intangibles”, publicado en la edición digital n.º 255 de la Revista Impuestos.
A partir de las ideas desarrolladas en el artículo, analizamos la creciente importancia de los activos intangibles en la economía actual y los principales desafíos asociados a su tratamiento tributario en Colombia. Durante la conversación abordamos, entre otros temas:
- La relevancia económica de los activos intangibles, como las marcas, las patentes, el software y otros desarrollos inmateriales, y los desafíos que plantea su adecuada identificación y valoración desde la perspectiva tributaria.
- El tratamiento previsto en el Estatuto Tributario para los activos intangibles creados internamente frente a aquellos adquiridos de terceros, así como las consecuencias que esta distinción genera en la determinación de su costo fiscal.
- Los criterios que deben tener en cuenta los contribuyentes para establecer la vida útil de los activos intangibles y las condiciones bajo las cuales su amortización resulta fiscalmente deducible para efectos del impuesto sobre la renta.
- Los principales aspectos tributarios asociados con la cesión, el licenciamiento y la enajenación de activos intangibles, con especial énfasis en las implicaciones derivadas del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre las ventas (IVA).
Un episodio esencial para comprender cómo la creciente relevancia de los activos intangibles exige un análisis tributario cada vez más sofisticado y por qué su adecuada identificación, valoración y explotación económica se han convertido en elementos determinantes para la planeación fiscal y la generación de valor empresarial.
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16 JUN. 2026 · En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Nidia Gayon Figueroa, contadora pública, especialista en Ciencias Tributarias y magíster en Tributación, autora del artículo titulado:
“Sostenibilidad de los sistemas pensionales requiere medidas fiscales”, publicado en la edición digital n.º 254 de la Revista Impuestos.
A partir de los planteamientos desarrollados en el artículo, analizamos los desafíos fiscales que enfrentan los sistemas pensionales en un contexto marcado por el envejecimiento poblacional, los cambios demográficos y las crecientes presiones sobre las finanzas públicas. Durante la conversación abordamos, entre otros temas:
- Los criterios técnicos que debería cumplir un sistema tributario para articular de manera eficiente las funciones de recaudo, fomento del ahorro y adaptación a los cambios demográficos, con el fin de garantizar la financiación sostenible de las obligaciones pensionales.
- Las experiencias de países como Islandia, Dinamarca y Canadá, examinando las lecciones que ofrece el análisis comparado para el diseño de una política fiscal que proteja el ahorro pensional y fortalezca la sostenibilidad financiera del sistema en Colombia.
- La importancia de incorporar mecanismos de ajuste vinculados a la evolución de la esperanza de vida, así como los incentivos fiscales que podrían promover la permanencia de las personas en el mercado laboral y ampliar los periodos de cotización.
- El impacto de la informalidad laboral sobre la sostenibilidad del sistema pensional colombiano y el papel que podrían desempeñar los esquemas tributarios simplificados y las herramientas de Big Data para ampliar la base de aportantes, fortalecer el recaudo e integrar a los trabajadores informales al sistema.
Un episodio fundamental para comprender cómo la política fiscal puede convertirse en una herramienta estratégica para fortalecer la sostenibilidad de los sistemas pensionales, enfrentar los desafíos demográficos y garantizar la viabilidad financiera de las pensiones futuras en Colombia.
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2 JUN. 2026 · En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con John Alirio Pinzón Pinzón, contador público, abogado y autor del artículo titulado:
“La vinculación económica en el IVA y su relación con los precios de transferencia”, publicado en la edición digital n.º 254 de la Revista Impuestos.
A partir de los planteamientos desarrollados en el artículo, analizamos la relevancia de la vinculación económica dentro del Impuesto sobre las Ventas (IVA) y su interacción con el régimen de precios de transferencia, explorando los puntos de convergencia y las diferencias que existen entre ambos sistemas en la determinación de operaciones realizadas entre partes vinculadas. Durante la conversación abordamos, entre otros temas:
- La función que cumple actualmente la vinculación económica dentro del régimen general del IVA, particularmente en relación con la determinación de la base gravable y la aplicación de reglas especiales previstas por la legislación tributaria.
- El tratamiento excepcional de los derivados del petróleo dentro de la cadena de distribución del IVA, analizando el alcance de la vinculación económica y los efectos que genera la exclusión de los distribuidores minoristas como responsables del impuesto.
- La relación entre las reglas de valoración aplicables en el IVA y el principio de plena competencia propio del régimen de precios de transferencia, examinando si conceptos como el valor comercial o el precio corriente en plaza cumplen funciones equivalentes o responden a finalidades autónomas.
- Los efectos que pueden tener los ajustes derivados de precios de transferencia sobre el IVA, así como las restricciones aplicables a la exención en la exportación de servicios cuando existen operaciones entre vinculados económicos.
- Las implicaciones prácticas de la reciente interpretación de la DIAN sobre la autonomía del IVA frente a los ajustes efectuados en el impuesto sobre la renta por aplicación del régimen de precios de transferencia, especialmente en materia de impuestos descontables.
Un episodio fundamental para comprender cómo interactúan la vinculación económica, el IVA y los precios de transferencia dentro del sistema tributario colombiano, así como los retos interpretativos y prácticos que surgen cuando las operaciones se realizan entre partes vinculadas.
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19 MAY. 2026 · En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con William Daniel Bulla Berdugo, contador público especialista en Derecho Tributario y Derecho Tributario Internacional y autor del artículo titulado:
“El patrimonio en tiempos de tormenta: recaudar primero, preguntar después”, publicado en la edición digital n.º 254 de la Revista Impuestos.
A partir de los planteamientos desarrollados en el artículo, analizamos críticamente el impuesto al patrimonio en escenarios de crisis fiscales y su utilización como mecanismo de recaudo inmediato, incluso en contextos donde persisten importantes cuestionamientos técnicos, económicos y constitucionales sobre su diseño. Durante la conversación abordamos, entre otros temas:
- La tensión entre la necesidad de recaudo del Estado y la construcción de tributos técnicamente estructurados, especialmente cuando las medidas fiscales son implementadas bajo escenarios de urgencia económica.
- Los riesgos de los denominados “impuestos con apellido”, particularmente frente a las tarifas diferenciales aplicables a ciertos sectores económicos como hidrocarburos y financiero, y los cuestionamientos sobre capacidad contributiva, equidad y neutralidad tributaria.
- El efecto del impuesto al patrimonio sobre la acumulación de capital, la reinversión empresarial y la sostenibilidad financiera de largo plazo, analizando si este tipo de gravámenes puede desincentivar estructuras empresariales sólidas y capitalizadas.
- Las implicaciones que tienen estos tributos sobre la liquidez, la confianza inversionista y la permanencia empresarial, incluso en aquellos casos donde posteriormente puedan existir devoluciones, compensaciones o discusiones de constitucionalidad.
Un episodio clave para reflexionar sobre los límites del impuesto al patrimonio como herramienta de recaudo en tiempos de crisis, así como sobre los desafíos que enfrenta el sistema tributario colombiano para equilibrar sostenibilidad fiscal, seguridad jurídica y crecimiento económico.
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5 MAY. 2026 · En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con José Luis Perdomo González, contador público, especialista en Finanzas y magíster en Tributación, y Andrés Felipe Grajales González, abogado, especialista en Derecho Comercial y magíster en Tributación, autores del artículo titulado:
“La insuficiencia disuasoria del régimen sancionatorio del RUB: un análisis crítico comparado”, publicado en la edición digital n.º 254 de la Revista Impuestos.
A partir de los planteamientos desarrollados en el artículo, analizamos las debilidades estructurales del régimen sancionatorio aplicable al Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB), así como las implicaciones jurídicas derivadas de su diseño normativo actual, caracterizado por la remisión al artículo 658-3 del Estatuto Tributario, originalmente concebido para el Registro Único Tributario (RUT). Durante la conversación abordamos, entre otros temas:
- Las falencias desde la técnica legislativa en la construcción del régimen sancionatorio del RUB, y cómo la remisión normativa al régimen del RUT genera inconsistencias que afectan su efectividad y capacidad disuasoria.
- Los riesgos jurídicos de la doctrina administrativa de la DIAN que equipara la no presentación del RUB con la no inscripción en el RUT, particularmente frente a los límites de la potestad interpretativa de la administración tributaria.
- Las principales lecciones del derecho comparado, a partir de los modelos de Reino Unido y España, y cómo sus enfoques —penal corporativo y de prevención del lavado de activos— contrastan con la visión administrativa adoptada en Colombia.
- Los elementos mínimos que debería incorporar una eventual reforma al régimen sancionatorio del RUB para alinearse con estándares internacionales de la OCDE y el GAFI, y consolidar esta herramienta como un mecanismo efectivo de transparencia corporativa.
Un episodio clave para comprender por qué el RUB, en su configuración actual, no logra cumplir una función disuasoria real, y cuáles serían los ajustes necesarios para fortalecer su papel en la lucha contra la opacidad financiera.
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21 ABR. 2026 · En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Juan Camilo Serrano Valenzuela, abogado especialista en Derecho Administrativo, socio fundador de la firma Serrano Valenzuela Molano y entrevistado en el diálogo titulado:
“Estado de emergencia y potestad tributaria: ¿hasta dónde puede llegar el Ejecutivo?”, publicado en la edición digital n.º 253 de la Revista Impuestos.
A partir de los planteamientos desarrollados en la entrevista, analizamos los límites constitucionales de la potestad tributaria en escenarios de excepción, así como las tensiones institucionales que surgen cuando el Ejecutivo asume, de manera extraordinaria, la creación de medidas fiscales mediante decretos legislativos. Durante la conversación abordamos, entre otros temas:
- Si la declaratoria de emergencia económica de 2026, además de responder a una coyuntura de desfinanciamiento, pone en evidencia deficiencias estructurales en el proceso de formación de las medidas fiscales, particularmente en la relación entre el Ejecutivo y el Legislativo, que terminan habilitando de facto la imposición de tributos por vía excepcional.
- Hasta qué punto los límites materiales que rigen la potestad tributaria en los estados de excepción se desdibujan cuando se incorporan medidas como amnistías tributarias o reducciones sancionatorias que no generan recursos nuevos, sino que afectan ingresos ya causados, ampliando el margen de intervención del Ejecutivo en materia fiscal.
- Cómo se reconfigura la confianza de los contribuyentes e inversionistas en el sistema tributario cuando la creación de tributos se traslada al ámbito excepcional, y cuál es el papel de la Corte Constitucional en la definición de un marco realmente previsible a través del control de constitucionalidad y la construcción de precedentes.
Un episodio imprescindible para comprender los desafíos que enfrenta el sistema fiscal cuando la urgencia económica redefine temporalmente el equilibrio entre los poderes públicos.
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7 ABR. 2026 · En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Juan Camilo Muñoz Bocanegra, contador público, magíster y especialista en Derecho Tributario, actual director de impuestos de Andersen Colombia y autor del artículo titulado:
“Problemáticas en la aplicación del artículo 200 del Estatuto Tributario – Contratos de construcción en el impuesto de renta”, publicado en la edición digital n.º 253 de la Revista Impuestos.
A partir de los planteamientos desarrollados en el artículo, analizamos los principales vacíos normativos, tensiones técnicas y distorsiones fiscales que actualmente presenta el tratamiento de los contratos de construcción en el impuesto sobre la renta. Durante la conversación abordamos, entre otros temas:
- Los riesgos jurídicos derivados de aplicar en renta una definición doctrinal de “contrato de construcción” construida originalmente para IVA, así como la posible extensión indebida de la doctrina administrativa frente al vacío legislativo existente.
- La desconexión entre el artículo 200 del E.T. y el modelo de reconocimiento contable previsto en NIIF 15, especialmente frente al uso obligatorio del método basado en costos realmente incurridos, y sus efectos sobre la capacidad contributiva del constructor.
- La problemática asociada a los sobrecostos reales durante la ejecución del contrato, la ausencia de una regla expresa de ajuste anual del presupuesto y el riesgo de tributar sobre utilidades proyectadas que económicamente no existen.
- El impacto combinado entre el artículo 200 del E.T. y la Tasa Mínima de Tributación, particularmente en escenarios donde los sobrecostos solo se reconocen al final del contrato, generando posibles fenómenos de doble tributación económica.
Un episodio imprescindible para comprender las tensiones entre la técnica contable, la normativa tributaria y la realidad económica de los contratos de construcción, así como los desafíos que esta regulación plantea en términos de seguridad jurídica, equidad y capacidad contributiva.
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